繼續教育考題

⑴ 會計繼續教育考試題求大神幫忙

9、下列關於負債要素的相關義務的表述中，錯誤的是（C ）。 A.現時義務是指企業在現行條件下已經承擔的義務 B.法定義務是指企業具有約束力的合同或者法律法規規定的義務 C.推定義務是指企業具有約束力的合同或者法律法規規定的義務 D.推定義務是指根據企業的經營習慣、對客戶的承諾或者公開宣布的政策而導致企業將承擔的義務 10、下列關於資產要素的表述中，錯誤的是（ D ）。 A.預期在未來發生的交易或者事項不形成資產 B.符合資產定義和資產確認條件的項目，允許進行稅務處理 C. 符合資產定義但不符合資產確認條件的項目，不允許進行稅務處理 D.按照稅法規定，與經營活動無關的資產，也要計算折舊、攤銷費用，並可以稅前扣除

⑵ 繼續教育考題2

1.下列各事項中，計稅基礎等於賬面價值的有( )。
A．支付的各項贊助費 B．購買國債確認的利息收入
C．支付的違反稅收規定的罰款 D．支付的工資超過計稅工資的部分
ABC
D選項賬面價值大於計稅基礎.賬面價值是實付工資,計稅基礎是計稅工資,不過,現在也不存在計稅工資了,這塊過去是不相等,現在來看也是相等的.

2.下列說法中符合非居民企業納稅規定的有（ ）。
A. 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，所取得的所得適用稅率為25％
B. 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
C. 非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
D. 非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的，應當就其來源於中國境內的所得繳納企業所得稅
B C D
A選項錯誤,應按15%交預提所得稅.B選項肯定正確.CD選項有點不確定,我的理解,設了機構場所的,有沒有聯系都要交.

3.如果通過對內部控制的了解發現被審計單位會計記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當的審計證據以發表無保留意見或對管理層的誠信存在嚴重疑慮，並對財務報表局部或整體的可審計性產生疑問，注冊會計師應當考慮（ ）。
A.出具保留意見的審計報告
B.出具無法表示意見的審計報告
C.必要時，解除業務約定
D.出具保留意見或否定意見的審計報告

4.根據企業所得稅法的規定，下列關於所得稅的納稅申報正確的有（ ）。
A. 企業所得稅按納稅年度計算，分月或者分季預繳
B. 企業應當自月份終了之日起10日內，向稅務機關預繳稅款
C. 企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料
D. 企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款
A C D
B選項錯誤,應為15日內,A選項不確定,只說了半句話,話沒說錯,但少了半句"年終匯算清繳,多退少補",因為不僅要預交,還要匯算清繳.CD是完全正確的.

5.企業在確認遞延所得稅時，可能會涉及的科目有（ ）。
A．所得稅費用
B．管理費用
C．資本公積
D．投資收益
AC
BD是根本不會涉及的.涉及最多的是A,C選項在可供出售金融資產公允價值變動時會涉及.

6.下列項目中，應確認遞延所得稅負債的有（ ）。
A．無形資產賬面價值大於其計稅基礎
B．預收賬款賬面價值大於其計稅基礎
C．可供出售金融資產賬面價值大於其計稅基礎
D．庫存商品賬面價值小於其計稅基礎
A C
B D選項形成遞延所得稅資產.

7.企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯業務往來情況的，稅務機關有權按以下（ ）方法核定其應納稅所得額。
A. 參照同類或者類似企業的利潤率水平核定
B. 按照企業成本加合理的費用和利潤的方法核定
C. 按照關聯企業集團整體利潤的合理比例核定
D. 根據企業與關聯方實際發生的交易價格核定
AB
C選項,沒有此種調整方法.D選項明顯錯誤,既然要調整,應不會按 實際發生的交易價格核定.

8.企業因下列事項所確認的遞延所得稅，影響當期損益的是（ ）。
A．期末按公允價值調增可供出售金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
B．期末按公允價值調減交易性金融資產的金額，產生的可抵扣暫時性差異
C．期末按公允價值調增交易性金融資產的金額，產生的應納稅暫時性差異
D．期末按公允價值調增投資性房地產的金額，產生的應納稅暫時性差異
BCD
A選項錯誤,記入資本公積,不影響當期損益.

9.下列項目中，符合關聯企業認定標準的有（ ）。
A.直接或間接地同為第三者擁有或控制
B.在資產方面存在直接或間接的擁有或控制關系
C.在購銷方面存在直接和間接的擁有或控制關系
D.在經營方面存在直接或間接的擁有或控制關系
ABCD
ABCD都是典型的關聯方.